Лизинг ⎻ это форма долгосрочной аренды, при которой лизингодатель (арендодатель) передает лизингополучателю (арендатору) имущество во временное пользование за определенную плату. Лизинг в коммерческом банке является одним из видов банковских операций, направленных на предоставление клиентам возможности пользоваться имуществом без его приобретения в собственность.

Определение лизинга

Лизинг ― это долгосрочная аренда имущества, при которой лизингодатель (арендодатель) передает лизингополучателю (арендатору) имущество во временное пользование за определенную плату. Лизинг отличается от традиционной аренды тем, что в конце срока договора лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости или продлить договор лизинга на новый срок.

Сущность лизинга заключается в том, что лизингодатель приобретает имущество в собственность и передает его лизингополучателю во временное пользование. Лизингополучатель обязуеться вносить лизингодателю лизинговые платежи в течение срока действия договора лизинга. По окончании срока договора лизингополучатель может выкупить имущество по остаточной стоимости, продлить договор лизинга или вернуть имущество лизингодателю.
Лизинг является выгодным инструментом финансирования для предприятий, так как позволяет им пользоваться имуществом без необходимости его приобретения в собственность. Это освобождает предприятия от необходимости единовременных крупных затрат на приобретение имущества и позволяет им распределить затраты на весь срок договора лизинга. Кроме того, лизинг позволяет предприятиям учитывать лизинговые платежи в составе текущих расходов, что снижает их налогооблагаемую прибыль.

Лизинг также является выгодным инструментом для лизингодателей, так как он позволяет им получать регулярный доход от сдачи имущества в аренду. Кроме того, лизинг позволяет лизингодателям диверсифицировать свои активы и снизить риски, связанные с владением имуществом.

Отличительные особенности лизинга

Лизинг имеет ряд отличительных особенностей, которые отличают его от других форм финансирования и аренды⁚

• Длительный срок договора. Договоры лизинга обычно заключаются на срок от 2 до 10 лет, что позволяет лизингополучателю пользоваться имуществом в течение длительного периода времени.
• Право выкупа имущества. По окончании срока договора лизинга лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости. Это право отличает лизинг от традиционной аренды, при которой арендатор не имеет права собственности на имущество.
• Учет лизинговых платежей. Лизинговые платежи учитываются лизингополучателем в составе текущих расходов, что снижает его налогооблагаемую прибыль. Это отличает лизинг от приобретения имущества в собственность, при котором затраты на приобретение учитываются в составе капитальных затрат и амортизируются в течение срока полезного использования имущества.
• Финансирование 100% стоимости имущества. Лизинг позволяет лизингополучателю финансировать 100% стоимости имущества, что освобождает его от необходимости вносить первоначальный взнос. Это отличает лизинг от кредита, при котором заемщик обычно вносит первоначальный взнос в размере 10-20% от стоимости имущества.
• Гибкость. Договоры лизинга могут быть адаптированы к конкретным потребностям лизингополучателя. Например, лизингодатель может предоставить лизингополучателю возможность досрочного выкупа имущества, продления срока договора лизинга или изменения графика лизинговых платежей.

Благодаря своим отличительным особенностям лизинг является выгодным инструментом финансирования для предприятий, так как он позволяет им пользоваться имуществом без необходимости его приобретения в собственность, распределять затраты на весь срок договора лизинга и учитывать лизинговые платежи в составе текущих расходов.

Классификация видов лизинга

Существует множество видов лизинга, которые классифицируются по различным критериям. Рассмотрим наиболее распространенные классификации⁚

По объекту лизинга⁚

• Лизинг движимого имущества. Объектом лизинга выступает движимое имущество, такое как автомобили, оборудование, техника.
• Лизинг недвижимого имущества. Объектом лизинга выступает недвижимое имущество, такое как здания, сооружения, земельные участки.

По характеру лизинговых платежей⁚

• Финансовый лизинг. Лизинговые платежи покрывают большую часть стоимости имущества, а по окончании срока договора лизинга лизингополучатель может выкупить имущество по остаточной стоимости.
• Операционный лизинг. Лизинговые платежи покрывают только часть стоимости имущества, а по окончании срока договора лизинга имущество возвращается лизингодателю.

По составу участников⁚

• Прямой лизинг. В сделке участвуют только две стороны⁚ лизингодатель и лизингополучатель.
• Сублизинг. Лизингополучатель передает свои права и обязанности по договору лизинга третьему лицу (сублизингополучателю).
• Возвратный лизинг. Лизингодатель приобретает имущество у лизингополучателя и передает его ему же в лизинг.

По валюте лизинговых платежей⁚

• Рублевый лизинг. Лизинговые платежи осуществляются в рублях.
• Валютный лизинг. Лизинговые платежи осуществляются в иностранной валюте.

Выбор конкретного вида лизинга зависит от потребностей лизингополучателя, характеристик имущества и условий, предлагаемых лизингодателем.